Russian Chemical Community
 
Пользовательский поиск
   главная
  предприятия
  марки сплавов
  соединения
  синтезы
  объявления
  ► информация
  рефераты
  архив
  актуально
А  Б  В  Г  Д  Е  Ж  З  И  К  Л  М  Н  О  П  Р  С  Т  У  Ф  Х  Ц  Ч  Ш  Щ  Э  Ю  Я  

Развитие оффшорной индустрии

   Поделиться ссылкой :    LiveJournal Facebook Я.ру ВКонтакте Twitter Одноклассники Мой Мир FriendFeed Мой Круг

I. РАЗВИТИЕ оффшорной ИНДУСТРИИ

Ряд стран, в большинстве своем небольших, внедрил некоторые налоговые преимущества для привлечения иностранных структур и бизнесменов к регистрации оффшорных компаний в данных юрисдикциях для ведения международной коммерческой деятельности. Первопричиной этому послужило стремление стимулировать местную экономику, что выражается в:

• получении дополнительного дохода от регистрационных сборов и ежегодных фиксированных пошлин

• росте занятости местных профессиональных кадров и персонала, предоставляющего услуги оффшорным компаниям

• повышении поступлений от деловых визитов и туризма

• размещении валютных средств в банковских учреждениях страны, что приводит к более высокой ликвидности, доходности и активности банковской системы

Конкретный пример - развитие

Кипра как финансового и делового центра

Кипр стал привлекать оффшорные структуры для того, чтобы стимулировать экономику страны после разрушительного вторжения Турции в 1974 году. После принятия парламентом Кипра соответствующего законодательства и установления налоговых льгот для оффшорных компаний, Кипр зарегистрировал 83 оффшорных предприятия в 1976 году. На сегодняшний день на Кипре существует более 32,000 оффшорных компаний, а Центральный Банк каждый месяц выдает лицензии на приблизительно 350 новых оффшорных компаний. Стремясь вступить в Европейский Союз, парламент Кипра утвердил новый законопроект о налогах, цель которого соответствовать законодательству Европейского Союза и кодексу поведения ЕС и соблюдать рекомендации Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) по борьбе с вредной налоговой конкуренцией. Новые изменения позволят кипрским Компаниям Международного Бизнеса (IBC)приобрести репутацию и престиж корпораций Европейского Союза, и в то же время, использовать преимущества самой низкой налоговой ставки по сравнению с другими странами Европейского Союза.

Услуги в сфере оффшорного бизнеса - один из самых быстро развивающихся секторов кипрской экономики. Согласно официальным данным ЦБ Кипра, в 1995 это принесло USD 355,3 миллионов и составило около 4 % валового национального продукта государства.

Статистика регистрации за последние три года показала, что 25% зарегистрированных компаний были из стран ЕС, 60% из других европейских государств, 7% из США, 6% из Азии и остальные 2% из Африки и Австралии.

Подавляющее большинство оффшорных компаний не имеет реальных офисов или персонала на Кипре. Управление компаниями происходит через адвокатов или бухгалтеров на острове. Опрос владельцев и управляющих оффшорных компаний, имеющих офис на Кипре (их около 1,000), проведенный Ассоциацией кипрских оффшорных предприятий показал, что 78 % из них выбрали Кипр как основу для своих операций из-за низкой налоговой ставки 4,25 % (Существующие IBC, основанные как IBC (согласно официальному постановлению Центрального Банка) и которые получали доход до 1 января 2002г, будут облагаться налогом по ставке 4,25% до 1 января 2006г при наличии прежних акционеров. В дальнейшем эти компании будут облагаться налогом по ставке 10%.). Также опрос показал, что девять из десяти компаний выбрали бы Кипр снова, если бы им пришлось вновь принимать такое решение.

Развитию Кипра как перспективного финансового центра способствовало наличие следующих факторов:

* налоговые и другие льготы

* сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, которые Кипр заключил с другими странами

* "Британская модель" общего законодательства и юриспруденции

* хорошо развитая банковская система и мощные коммерческие банки

* большое количество профессионалов и дипломированных специалистов -

киприотов, подавляющее большинство которых получило свое образование и рабочий опыт в Западной Европе или США

* непрерывная поддержка оффшорной индустрии со стороны правительства

* широкое знание английского языка среди киприотов современная инфраструктура и телекоммуникации

* минимальный уровень преступности и мошенничества удачное географическое расположение острова

1.2. Основные условия для использования налоговых преимуществ

1. Оффшорная компания должна принадлежать нерезидентам страны регистрации.

2. Компания не должна извлекать доход или вести какую-либо коммерческую деятельность на территории той оффшорной юрисдикции, где она была зарегистрирована.

Пример 1. Владельцами должны являться лица - нерезиденты. На граждан Кипра, проживающих на острове, не распространяются налоговые льготы кипрских оффшорных компаний. Как раз напротив, местные кипрские компании облагаются налогом по обычной ставке, то есть 20% • 40% от прибыли. Однако граждане других стран, являющиеся нерезидентами Кипра, могут сформировать на Кипре оффшорную компанию и пользоваться преимуществами оффшорной налоговой ставки в размере 4,25 % от чистой прибыли.

Пример 2. Компания не должна извлекать прибыль на территории юрисдикции. Прибыль английской нерезидентной компании, извлеченная вне Великобритании, не облагается местными налогами. Та часть прибыли, которая извлечена из коммерческой деятельности, проведенной в Англии, будет облагаться налогом по стандартной местной налоговой ставке.

Пример 3. Компания не должна вести какую-либо коммерческую деятельность на территории Юрисдикции. Импортер автомобилей из США пожелал зарегистрировать компанию в Делавэре, которая должно выполнять функцию посредника в его закупочных операциях. Это нежелательно, так как компания-посредник (американская компания) покупает автомобили у другой американской компании и экспортирует их в другую страну, следовательно, прибыль рассматривается как извлеченная на территории США и, соответственно, облагается налогом по обычным американским тарифам. Таким образом, не достигается изначальная цель •минимальное налогообложение.

Фактически термин "оффшорный" не является юридическим термином, это понятие используется профессионалами для удобства в тех случаях, когда речь идет о предприятиях, полностью принадлежащих нерезидентам и извлекающих прибыль от своей коммерческой деятельности вне данной юрисдикции. С юридической точки зрения, эти компании никак не отличаются от местных компаний, зарегистрированных и принадлежащих гражданам данной юрисдикции.

2. ЮРИДИЧЕСКАЯ СТРУКТУРА

2.1. Название компании

Право использовать определенное название компании предоставляется Реестром Компаний. Заказанное название компании может быть не одобрено на следующих основаниях:

• Название совпадает с уже имеющимся, вносит недоразумение или создает ложное представление о деятельности компании. Такие слова, как Корона, Королевский и т.д., являются недопустимыми

• Такие слова, как Международный,Групп, Европейский, Национальный в названии могут быть предоставлены только при соблюдении определенных условий

• Такие слова, как Банк, Страхование, Инвестиция, Фонд, требуют специальной процедуры лицензирования и выполнения особых требований, связанных с уставным капиталом до того, как такого типа названия будут утверждены

Пример: Если компания, зарегистрированная на Острове Мэн, желает включить в свое название слово International (Международная), это должно быть обосновано тем фактом, что компания действительно имеет офисы в ряде стран. Реестр компаний утверждает такое название только при том

условии, что компания будет зарегестрированна с минимальным уставным

капиталом в размере 100,000 фунтов стерлингов.

Примите к сведению:

• Некоторые оффшорные юрисдикции к названиям компаний относятся не так строго и позволяют дублирование в названиях

• PPB INC постоянно ведет и пополняет список готовых названий, утвержденных Реестром. Эти названия, большинство из которых носят совершенно нейтральный характер, полностью готовы для регистрации после того, как клиент выберет из них то, которое ему наиболее подходит

• Если клиент желает предложить собственный вариант названия компании, мы запрашиваем три или четыре предложенных им названия в порядке предпочтения для того, чтобы увеличить шансы утверждения одного из них

• Если клиент намерен использовать свою оффшорную компанию как сторону, действующую якобы независимо от его местной компании, то название его оффшорной компании не должно иметь никакого сходства с названием его местной компании

2.2. Уставный капитал Компании

Заявленный уставный капитал компании - денежный эквивалент того количества акций, которое компания имеет право выпустить или продать акционерам. Размер уставного капитала компании может быть увеличен соответствующим решением собрания акционеров.

Выпущенный уставный капитал - денежный эквивалент того количества акций, которое компания фактически выпускает и продает акционерам, и он может отличаться от размера заявленного капитала. Например, компания может быть зарегистрирована с заявленным уставным капиталом в размере $1000, а выпустить акций на $600. Это означает, что компания имеет право выпустить акций еще на $400.

Примечание. Существует общее заблуждение, что заявленный и полностью оплаченный уставный капитал компании должен быть внесен на ее банковский счет и оставаться там на весь период ее деятельности. Дело обстоит не так. Внесение уставного капитала компании может быть выполнено путем погашения первой задолженности компании, в нашем случае ее долга перед PPB INC за регистрацию. PPB INC выставляет оффшорной компании инвойс за свои услуги по учреждению и регистрации компании, а клиент, оплачивая эти гонорары, вносит таким образом уставный капитал компании.

Таким образом, оффшорная компания может быть зарегистрирована и являться полностью готовой к работе без какого-либо депонирования денежных средств на ее банковский счет и без выполнения каких-либо иных требований в отношении ее уставного капитала.

Акции Компании

Акции могут быть именными или на предъявителя. Имена владельцев именных акций заносятся в документы компании и фигурируют в общих документах Реестра Компаний. Акции на предъявителя никак не связываются с именем акционера; именно реальное наличие этих акций определяет права собственности.

Примечание: Большинство банков не открывают счета для компаний с акциями на предъявителя, поскольку в таких случаях они не могут в любой момент установить право собственности. Центральный Банк Кипра издал инструкцию, препятствующую отмыванию денег, и проинструктировал все коммерческие банки Кипра не открывать счета компаниям с акциями на предъявителя. Некоторые Кипрские банки открывают счет таким компаниям при условии депонирования акций на предъявителя в самом банке.

2.3. Меморандум Ассоциации

Меморандум - это документ, подписанный акционерами компании, который определяет сферу коммерческой деятельности компании. В соответствии с "Доктриной о действиях вне полномочий", принятой английским судом после судебного процесса по делу Introductions Ltd. (1969 г.), компании уполномочены вести лишь такую деятельность, которая указана в Меморандуме. PPB INC включает в Меморандум широкий спектр деятельности, который позволяет клиенту вести практически любую допустимую коммерческую деятельность.

Существуют некоторые юрисдикции, которые допускают включение в Меморандум так называемого "общего параграфа", в котором, в сущности, говорится о том, что компания имеет право вести такую деятельность, которая, по мнению директоров, полезна компании.

Пример "общего параграфа" в Меморандуме компаний Острова Мэн:

"Не существует никаких ограничений в осуществлении прав, полномочий и привилегий компании".

2.4.Статьи Ассоциации

Статьи представляют собой соглашение между акционерами и компанией. Они детально определяют руководящие принципы относительно управления делами компании и излагают правила взаимоотношений между акционерами, компанией и служащими компании.

Пример: Два владельца новой оффшорной компании с распределением акций на 60 и 40% соответственно, обсуждали возможность получения равных прав в принятии решений, несмотря на то, что один из них имел большее количество акций. PPB INC предложила выпустить две группы акций компании; акции класса А, составляющие 60 % от общего количества, которые присваивали право назначать одного директора в совет директоров, и акции класса Б, составляющие 40 % акций, которые также присваивали право назначать одного директора в совет директоров. Это условие было включено в Статьи Ассоциации компании. Для внесения изменений в Статьи Ассоциации компании, должна быть принята специальная резолюция, для утверждения которой требуется согласие держателей по меньшей мере 75% акций. Следовательно, ни один из двух акционеров не смог бы единолично аннулировать или варьировать это условие. Таким образом, два акционера с различным количеством акций получили равное количество голосов, но будут получать разные доли дивидендов.

2.5.Акционеры

Акционеры - это законные владельцы компании. Акционерами компании могут быть как физические, так и юридические лица. Их минимальное количество варьируется в зависимости от юрисдикции.

Примечание: Доже в случаях, когда по законам данной юрисдикции компания должна иметь не менее двух акционеров, а истинный владелец - лишь одно лицо, клиент, использующий номинальную структуру PPB INC для сохранения своей анонимности, не испытывает неудобств. В этом случае две трастовые компании PPB INC будут держать в доверительном хранении акции за и от имени единственного владельца компании. Таким образом, выполняется требование наличия минимум двух акционеров.

2.6. Директора

Директора несут полную юридическую ответственность за все дела компании как перед акционерами, так и перед государством. Они будут ответственны за действия компании перед судом. Их количество также варьируется в зависимости от юрисдикции. Некоторые юрисдикции допускают наличие корпоративных директоров, то есть одна компания может действовать в качестве директора другой компании.

Примечание 1: В том случае, когда клиент использует номинальную структуру PPB INC для сохранения своей анонимности, PPB INC назначает минимум двух номинальных директоров с тем, чтобы хотя бы один из директоров присутствовал в любой момент, когда его/ее услуги необходимы клиенту. Номинальные директора:-профессиональные и максимально надежные квалифицированные сотрудники PPB INC.

Примечание 2: Есть юрисдикции, в которых льготное налогообложение или отсутствие его определяется местонахождением руководящих органов, а это считается местом проживания директоров. В этих юрисдикциях PPB INC назначает директорами нерезидентов, чтобы выполнить требования, определяющие льготное налогообложение.

Примечание 3: Если клиент планирует использовать схемы, предусмотренные Соглашением об избежании двойного налогообложения, он должен учесть, что одним из условий соответствия компании положениям Соглашения является местонахождение руководящих органов компании в стране регистрации. То есть директора должны обязательно проживать в стране регистрации.

2.7. Секретарь

Секретарем компании может быть физическое или юридическое лицо, которое несет ответственность за надлежащее состояние дел компании относительно Реестра компаний и других государственных органов. Секретарь хранит уставные документы компании, печать, подготавливает извещения, отчеты| и другие документы, которые должны быть предоставлены в Реестр компаний согласно требованиям юрисдикции.

Примечание: Этот юридический термин не имеет никакого отношения к слову "секретарь" в его бытовом понятии.

2.8. Распределение обязанностей

Согласно английскому Закону о Компаниях, акционеры, директора и лица, уполномоченные на работу с банковским счетом, имеют в компании абсолютно разные права и обязанности и полностью независимы друг от друга в действиях и принятии решений. Они могут быть как одними и теми же лицами, так и различными группами людей.

2.9. Зарегистрированный адрес

В соответствии с законом, зарегистрированный адрес компании должен находиться в стране регистрации. Этот адрес рассматривается как адрес, где хранятся и куда предоставляются официальные и юридические документы компании.

Регистрационные документы

Трастовые документы Доверенность Документы с апостилем

Легализованные документы

3.Юридические документы компании

3.1. Регистрационные документы

Регистрационные документы выдаются государственным органом юрисдикции, ответственным за учет и регистрацию компаний. Регистрационные документы варьируются в зависимости от юрисдикции. Сертификат регистрации содержит название компании и дату ее регистрации. Дополнительно, в зависимости от юрисдикции, могут прилагаться сертификаты зарегистрированных директоров компании, зарегистрированных акционеров, сертификат юридического адреса и другая информация.

3.2. Трастовые документы

Трастовые документы подготавливаются и направляются клиенту после получения от него всей необходимой информации. Трастовые документы включают:

• Письмо - подтверждение от трастовой компании

• Декларация Траста

• Документ о передаче акций (без даты)

• Сертификаты акций

• Заранее подписанные письма об отставке директоров и секретаря компании (без даты)

3.3. Доверенность

Существует доверенность двух типов, которая может быть предоставлена компанией ее истинному владельцу или другому доверенному лицу, чтобы установить с ним видимую связь и наделить его официальными полномочиями от имени компании (в дополнение к другим документам, доказывающим связь между истинным владельцем и компанией, которые, вполне возможно, клиент не захочет демонстрировать). Доверенность выдается по желанию клиентов и при наличии соответствующей инструкции, оформленной ими.

Первый тип

• генеральная доверенность, которая предоставляется компанией и передает всю власть и полномочия доверенному лицу для выполнения любых действий за и от имени компании. Эта доверенность обычно, но не обязательно, предназначается для истинных владельцев компании.

Второй тип

• особая или ограниченная доверенность, которая предоставляет полномочия с определенными ограничениями в отношении действий, предпринимаемых от имени компании. Такая доверенность обычно запрашивается для сотрудников клиента или членов его управляющего состава для выполнения конкретных задач.

Номинальные директора обычно выпускают доверенность на тот срок, который оплачен клиентом за их назначение директорами.

3.4. Документы с апостилем

Каждый, кто когда-либо занимался юридическими вопросами от имени другого лица, как юридического, так и физического, находящегося при этом в другой стране, вероятно сталкивался с вопросом приемлемости этих документов и тонкостями относительно доверия к их подлинности. Гаагская Конвенция была подписана 5 октября 1961 года рядом стран для того, чтобы унифицировать и стандартизировать способ легализации документов, выданных в одном государстве, для их использования в другом. Апостиль представляет собой сертификат, выданный правительственным органом одного из государств -членов Конвенции, подтверждающий подлинность и законность того документа, на котором он зафиксирован. Обычно он используется тогда, когда документы компании должны быть представлены, например, для открытия банковских счетов, регистрации представительского офиса в другой стране, покупки акций или другого имущества от имени компании.

Апостилированные документы в соответствии с правилами соглашения выпускаются на английском языке и являются полностью приемлемыми как подлинные и легализованные законным образом.

Россия (СССР) присоединилась к Конвенции в 1981 году, и документы с апостилем являются полностью приемлемыми для любых законных действий и операций иностранной компании в РФ. Однако, так как официальным языком в России является русский, практикуется и дальнейший перевод англоязычного апостилированного документа с нотариальным заверением.

3.5. Легализованные документы

Другой путь придания документам законной силы в иностранном государстве, иными словами подтверждение их подлинности для стороны, которой они предъявляются, является легализация документов. Процедура легализации происходит в посольстве той страны, в которой они будут использоваться. Оригинал документа сначала проходит легализацию в Министерстве иностранных дел страны его выдачи, иными словами Министерство подтверждает его подлинность. Затем документ поступает в Посольство, которое, принимая подтверждение Министерства, также заверяет документ. В тех случаях, когда документы требуются на языке страны получателя, Посольство также подтверждает правильность их перевода. Таким образом, конечный результат - это документ, подлинность и законность которого подтверждены Посольством страны получателя, и он является полностью приемлемым для ведения любых законных действий на территории этой страны в любой организации или официальном органе без каких-либо дополнительных заверений. С него также можно изготавливать нотариально заверенные копии.

Анонимность и конфиденциальность

Низкое или нулевое налогообложение

Не зависимость от валютного контроля

Стабильная политическая и банковская система

4. ПРЕИМУЩЕСТВА ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ

4.1. Анонимность и конфиденциальность

Подавляющее большинство владельцев оффшорных компаний используют номинальных директоров и номинальных акционеров для соблюдения анонимности и конфиденциальности. Для этого существует множество причин, а именно:

* В большинстве случаев оффшорная компания используется как третья независимая сторона, оперирующая на местном рынке клиента. В этом случае местная компания клиента и его оффшорная компания не должны иметь одного и того же директора, и контракты между двумя компаниями не должны быть подписаны одним и тем же человеком - директором обеих компаний.

* Большинство стран использует такую налоговую политику, в соответствии с которой выплата налога определяется местонахождением руководства и управления компании. Если очевидно, что зарегистрированные директора и акционеры иностранной компании находятся в пределах местного рынка, то доход иностранной компании будет рассматриваться как доход местных владельцев и, соответственно, облагаться налогом.

* Клиенты стремятся не афишировать накопление прибыли/капиталовложений и сохранять анонимность своей коммерческой деятельности.

* В соответствии с правилами Центральных Банков некоторых стран, граждане не имеют права открывать зарубежные счета, регистрировать компании, владеть акциями и т.д. Система трастовых договоров позволяет все эти действия без нарушения правил.

Данные всех элементов юридической структуры компании, таких как акционеры, директора, секретарь и зарегистрированный адрес, во многих странах являются совершенно открытой информацией, которую можно получить из документов компании, предоставляемых в Реестр Компаний. Реестр - это государственное ведомство, ответственное за регистрацию и хранение регистрационных документов компаний данной юрисдикции. Обычно оно контролируется Министерством Торговли. Папки со всей установленной законом документацией, такой как сертификаты акционеров, директоров и так далее, хранятся в Реестре на все существующие компании. Общественность имеет право за минимальный взнос брать на рассмотрение эти документы без каких бы то ни было объяснений. Закон дает общественности такое право для того, чтобы люди могли принимать обоснованные решения относительно инвестиций в какую-либо компанию, или ее кредитования. Это вызвано тем, что акционеры компании имеют ограниченную ответственность, и общественность должна иметь право ознакомиться как минимум с юридической структурой компании до принятия решения о капиталовложениях.

Однако для тех клиентов, которые желают вести свою коммерческую деятельность с сохранением анонимности, законодательные органы большинства оффшорных юрисдикций с целью привлечения иностранного капитала допускают использование номинальных директоров и акционеров. В сущности, это означает, что общественность сможет увидеть только имена номинальной структуры, а не имена реальных владельцев. Необходимо учесть, что абсолютная анонимность невозможна в случаях, если против компании будет возбуждено уголовное дело в стране ее регистрации. Имена истинных владельцев будут раскрыты по запросу Верховного Суда. Причинами уголовного преследования могут быть:

незаконные сделки с оружием, наркотиками, радиоактивными материалами, и прочие особо опасные преступления. Как правило, запросы от иностранных налоговых или таможенных органов не имеют юрисдикции над компаниями, и в результате информация не раскрывается.

4.1.1. Номинальные акционеры

Номинальные акционеры могут держать акции в доверительном хранении за и от имени реальных владельцев благодаря концепции траста.

Идея трастового хранения была первоначально разработана английским Общим Правом и уходит корнями в средневековые времена. Английское слово "траст" определяется словарем Webster"s следующим образом:

"уверенность, возможность полагаться на честность, справедливость, дружбу или иной непоколебимый принцип другого человека" и представляет собой соглашение, в котором одно лицо, физическое или юридическое, называемое "трасти", является открытым формальным владельцем некоторой собственности, но существует это владение за и в пользу другого лица :- истинного владельца, называемого бенефициаром. Трасты обычно оформляются в письменном виде документом, называемым Декларацией Траста или Договором о Трасте. Любое третье лицо, которое пожелает выяснить личности владельцев, обнаружит в официальных документах, открытых общественности, лишь имена трастовых держателей.

Истинному владельцу с целью обеспечения несомненности его прав владения компанией от номинальных акционеров предоставляются следующие документы:

1. Декларация Траста

Этот документ, подписанный номинальными акционерами, удостоверяет, что последние владеют акциями от имени истинных владельцев, определяет их обязанности в связи с этим. Они не имеют права голоса в отношении этих акций, не получают дивидендов, не имеют права продавать или закладывать акции, равно как и увеличивать уставный капитал компании и так далее, кроме как в соответствии с письменной инструкцией истинных владельцев.

2.Заранее подписанный Инструмент Передачи акций :-

это документ, в соответствии с которым трастовые владельцы, в сущности, передают акции обратно бенефициару. Этот документ подписывается, но не датируется. Единственное, что необходимо предпринять владельцу для устранения трастовых держателей акций из юридической структуры компании :- это подписать данный Инструмент со стороны получателя акций, проставить дату и проинформировать Реестр Компаний относительно произошедших изменений.

3. Сертификаты акций, которые также являются собственностью истинного владельца.

Выдержка из Декларации Траста:

" Мы берем на себя обязательство и выражаем согласие не передавать, не оперировать и не распоряжаться выше указанными акциями или какими-либо из них без соответствующей инструкции владельца. И в дальнейшем, дабы настоящий траст вступил в законную силу, мы предоставляем владельцу сертификат на указанные акции вместе с документом их передачи на имя, которое будет проставлено в пробеле, и мы тем самым уполномочиваем владельцев выполнить такую передачу в любое время, путем заполнения имени или имен любого получателя или получателей и даты передачи, а также заполнить этот документ в любых необходимых подробностях. Мы также заявляем, что данные полномочия обратной силы не имеют.<...> Мы также берем на себя обязательство и выражаем согласие голосовать в отношении данных акций таким образом и в таких целях, как будет указано или определено владельцем/владельцами".

Выдержка из заранее подписанного Инструмента Передачи акций:

"... и мы (трастовые компании PPB INC), в дальнейшем называемые передающими лицами, согласно Декларации Траста, датированной (дата), данным осуществляем передачу (имя клиента), в дальнейшем называемому получатель, указанных в реестре акций, находившихся в нашем доверительном владении от имени (название оффшорной компании) во владение получателя, его / их управляющих, администраторов и представителей..."

4.1.2. Номинальные директора и секретарь

Аналогично трастовым (номинальным) акционерам, по желанию клиента для достижения полной анонимности могут также использоваться номинальные директора и секретарь. Ими могут быть как физические, так и юридические лица, которые выполняют эти должностные функции для обеспечения анонимности клиента. Само собой разумеется, что эти люди не могут быть настолько осведомлены о бизнесе каждого клиента, насколько осведомлен сам клиент, и поэтому они действуют исключительно в строгом соответствии с пожеланиями и инструкциями клиента.

Для осуществления клиентом полного контроля над компанией, номинальные директора и секретарь после их назначения на должность обязаны предоставить истинному владельцу подписанные, но не датированные письма об отставке вместе с письменной декларацией, констатирующей то, что они будут действовать от имени компании только в соответствии с письменными инструкциями от владельцев или их уполномоченных. Также номинальные директора и секретарь должны подтвердить то, что они готовы прекратить предоставление обслуживания по запросу владельцев. Таким образом, владелец может сместить их с занимаемых должностей в любое время по своему усмотрению.

Выдержка из подписанного, но не датированного письма об отставке:

"...Я данным уведомляю Вас о том, что желаю уйти в отставку с занимаемой мной должности директора Вашей компании..."

Таким образом, мы рассмотрели два момента, которые клиент должен принять во внимание, а именно:

* Обеспечение прав собственности клиента на компанию, не взирая на номинальных акционеров.

* Полный контроль клиента над компанией, несмотря на наличие номинальных директоров.

Также необходимо принять к сведению, что те, кто использует оффшорные компании со структурой номинальных директоров и акционеров, пользуются услугами, предоставляемыми такой серьезной и благонадежной компанией, как PPB INC.

Существуют два дополнительных соглашения, которые регулируют взаимоотношения между управленческим аппаратом, т.е. номинальными директорами и акционерами с одной стороны, и истинным владельцем -клиентом, с другой.

1. Первый документ :- это договор об услугах, который перечисляет все действия, которые управляющая компания будет выполнять для оффшорной компании, такие как ведение бухгалтерского учета, выполнение аудита, предоставление всех необходимых налоговых отчетов, и определяет обязанности номинальных директоров и номинальных акционеров как лиц, действующих в соответствии с инструкциями клиента.

Выдержка из договора об услугах:

"... в отношении предоставления услуг выше указанной компании мы не несем ответственности за убытки компании, однако мы несем полную ответственность, если убытки, причиненные компании, возникли по причине любого преднамеренного индивидуального мошенничества или проступка с нашей стороны".

2. Аналогично тому, как предыдущий документ защищает интересы клиента, письмо-гарантия от убытков, подписанная владельцами компании, защищает номинальных директоров и номинальных акционеров в тех случаях, когда истинные владельцы компании предпринимают запрещенные, преступные или мошеннические действия, которые каким-либо образом подвергнут опасности номинальных должностных лиц компании.

Вся информация о клиенте надежно хранится в главном офисе PPB INC в Лимассоле, на Кипре. Все обслуживание и администрация компаний клиентов происходит из главного офиса. Таким образом, гарантируется полная конфиденциальность информации.

СТРАТЕГИЯ PPB INC

• Мы соблюдаем конфиденциальность.

Мы расцениваем конфиденциальность как привилегию и даже внутри фирмы раскрываем некоторую информацию только при необходимости.

4.2. Низкое или нулевое налогообложение

Компании из оффшорных юрисдикций, предлагаемые нами, позволяют нашим клиентам вести коммерческую деятельность в среде очень низкого, либо нулевого налогообложения. Существует множество разновидностей налогов, которыми облагается коммерческая деятельность в юрисдикциях с высоким налогообложением, как например, подоходный налог, НДС, налог с оборота, налог на зарплату, налог на дивиденды, муниципальные налоги, налоги на оборону, на дороги, налоги на недвижимость и так далее.

Когда мы говорим об отсутствии налогов, речь и идет об их полном отсутствии.

Предлагаемые нами безналоговые юрисдикции, такие как Багамы или Гибралтар не взимают ни одного из вышеупомянутых налогов. Компания, зарегистрированная в такой юрисдикции, не платит абсолютно никаких налогов.

Когда мы говорим о юрисдикциях с низким налогообложением, то всегда подразумеваем только налог на чистую прибыль компании. Такой юрисдикцией является Кипр, где налог на чистую прибыль составляет 4,25% для ранее зарегистрированных компаний и 10% для вновь зарегистрированных компаний, ведущих хозяйственную деятельность с территории Кипра. Размер чистой прибыли исчисляется путем вычета из дохода компании всех ее расходов, связанных с управлением и ведением ее коммерческой деятельности. К расходам относятся: стоимость проданных товаров, зарплаты, затраты на деловые поездки и гостиницы, представительские, гонорары за обслуживание, комиссионные и так далее. На такого рода расходы нет иного ограничения, чем здравый смысл. Более того, выплаченные зарплаты не облагаются подоходным налогом в оффшорной юрисдикции вообще, если персонал находится за пределами Кипра.

Другие юрисдикции, Остров Мэн, например, взимают с зарегистрированных там компаний фиксированный сбор (STG 750, или USD 1,275), который не зависит от их прибылей или убытков.

Нужно добавить, что компания как юридическое лицо является подданным той страны, где она зарегистрирована. Исходя из этого, она подчиняется только законодательству своей родины, несмотря на гражданство ее владельцев, поле деятельности или любые другие факты. Более того, она не обязана вставать на налоговый учет ни в какой другой стране, кроме той, где она зарегистрирована.

Неудивительно, что тысячи бизнесменов и компаний, включая такие всемирно известные международные компании, как Pepsi Cola, Tetra Pak, Barclays, RJR Nabisco и другие используют оффшорные компании для налогового планирования в международном масштабе.

4.3. Независимость от валютного контроля

Во всех наших юрисдикциях без исключения, оффшорные компании не подлежат никакому валютному контролю. Так, если компания обслуживается в кипрском банке, она может получать средства как по наличному, так и по безналичному расчету в любой валюте, а также осуществлять платежи любому лицу в любой стране или снимать наличные без каких бы то ни было объяснений или предоставляемой банку документации, кроме как инструкции на данную операцию. Таким образом, компания ведет свою деятельность без ограничений в банковской сфере.

4.4. Стабильная политическая и банковская система

В процессе образования независимых государств на территории бывшего экономического блока СЭВ, имело место огромное количество банкротств банков, создание схем финансовых пирамид, что обернулось для людей и компаний неизмеримыми потерями сбережений и доходов. К сожалению, эти процессы не прекратились и во время публикации этой статьи. Так, летом - осенью 1998 года Россию трясет разрушительный экономический кризис. Это вновь обесценило рублевые капиталы и привело к убыткам и банкротствам. Многие клиенты PPB INC не полагаются только на свои рублевые счета или ГКО. Именно наличие и деятельность их оффшорных структур смягчило удары кризиса, позволяет выдержать трудности и выйти из кризиса в состоянии, не сравнимом с состоянием недальновидных конкурентов.

Общая Информация

Категории юрисдикции:

Кипр

Англия

Делавэр.США

Багамы

Остро в Мэн

Гибралтар

Британские Виргинские Острова

Сейшелы  Голландия

5. ЮРИСДИКЦИИ

5.1. Правильный выбор

При выборе юрисдикции для регистрации оффшорной компании клиент должен очень тщательно проанализировать особенности различных юрисдикций. Конечно, можно долго подыскивать и изучать материалы и публикации на эту тему, однако, наиболее эффективный и надежный способ принять правильное решение - это проконсультироваться с профессионалами, на протяжении нескольких лет ежедневно имеющими дело с этой информацией. Профессиональные работники PPB INC готовы помочь Вам сделать правильный выбор.

Вот некоторые из основных факторов, которые потенциальный клиент должен рассмотреть до того, как сделать выбор оффшорной юрисдикции для регистрации компании:

• Соответствие юрисдикции поставленным задачам и функциям компании

• Респектабельность

• Наличие сети соглашений об избежании двойного налогообложения

• Возможность легализации документов в соответствующем посольстве и возможность оформления апостилированных документов

• Режим налогообложения оффшорных юрисдикций

• Стоимость регистрации и ежегодные расходы наобслуживание и содержание

компании

• Требования отчетности в зависимости от оффшорной юрисдикции

Соответствие юрисдикции поставленным задачам и функциям компании

Сможет ли компания, зарегистрированная в определенной юрисдикции, выполнять поставленные задачи? Например:

• Клиент, ведущий торговые операции с европейскими международными компаниями, вероятно, выберет компанию из престижной юрисдикции, типа Англии или Кипра.

• Клиент, желающий использовать банковский счет компании для хранения своих сбережений, без каких бы то ни было дальнейших операций, выберет юрисдикцию с упрощенной системой управления и отчетности, которая будет экономична в плане издержек на содержание (Багамs, США, BVI,Гибралтар).

• Клиент, планирующий вести деятельность в сфере инвестирования оборотного капитала за и от имени своей оффшорной компании на территории его собственной страны или других стран, выберет юрисдикцию с наиболее благоприятным соглашением об избежании двойного налогообложения (Кипр),

• Клиенту, планирующему использовать компанию в торговле между двумя Европейскими странами, лучше выбрать европейскую оффшорную юрисдикцию, позволяющую поставить компанию на учет НДС с выдачей соответствующего номера, применимого для стран Европейского Сообщества (Англия, Остров Мэн, Кипр).

Иными словами, клиент должен выбрать юрисдикцию с возможностями, соответствующими использованию компании, а не наоборот.

Увы, для некоторых бизнесменов в нашей практике бывали случаи, показывающие иной поход. Клиенты других обслуживающих фирм приходили к нам, например, со своими кипрскими компаниями, используемыми исключительно для накопления средств, которые в дальнейшем перечислялись на личные счета без ведения каких бы то ни было коммерческих операций. Несмотря на такую простую схему работы они были вынуждены предоставлять ежегодную отчетность, влекущую за собой дополнительные расходы. Таким клиентам намного лучше подошла бы американская или багамская компания, без требования отчетности и необходимости предоставлять документацию.

С другой стороны, бывали случаи, когда бизнесмены, купившие где-то багамскую компанию ("по хорошей цене!"), были совершенно не способны использовать ее в качестве агента - брокера в работе с ценными бумагами на территории какого-либо государства Восточной Европы или неэффективно работали при поставке товаров в свою страну, т.к. у Багам нет договоров об избежании двойного налогообложения. Без профессионального совета легко ошибиться в согласовании преимуществ определенной юрисдикции и целей, преследуемых компанией. Мы всегда помогаем нашим клиентам избежать этой ошибки.

Престижность

Чем сложнее профиль оффшорной компании, тем важнее вопрос престижности юрисдикции. По мнению многих специалистов, юрисдикции делятся на три группы или категории.

5.1.1. Категория налоговых гаваней

Самые экономичные по стоимости -это юрисдикции, не имеющие никаких налогов и никаких требований отчетности. Так как они не требуют отчетности, иными словами не ожидают от зарегистрированных там компаний никаких обоснований своих действии, они не ведут контроля над делами компаний.

5.1.2. Категория престижных юрисдикций без отчетности

Эта категория расценивается как более респектабельная по причине месторасположения юрисдикций. Такие страны, как Гибралтар (зависимый от Англии), Делавэр (США) или Остров Мэн (Великобритания) являются исторически и политически респектабельными, считаются более престижными, чем первая группа. Однако они также не требуют отчетности и не взимают налоги, они достаточно просты и экономичны в управлении, хотя обычно не имеют преимуществ сети налоговых соглашений.

5.1.4. Цены

Важный и, в то же время, самый неважный момент при выборе юрисдикции. Конечно, каждому хочется тратить меньше, а получать потом больше. Мы знаем много примеров, когда бизнесмены регистрировали "что подешевле", приобретая финансовый инструмент ограниченных возможностей, а потом были вынуждены тратить деньги еще раз на регистрацию универсальной компании из солидной юрисдикции.

Если читатель сопоставит размеры доходов, которые он планирует получать с помощью новой компании, и стоимость самой компании, он увидит, что они просто несравнимы.

Компания должна быть многопрофильным, способным к приобретению новых возможностей, универсальным и вызывающим доверие у партнеров и властей инструментом. И, конечно, если Вы согласны с нами, в этом случае нет никакого смысла даже рассматривать сомнительные предложения о компаниях "за 399 долларов". Продать и купить такую фирму легко, но кому нужна бесполезная папка документов сомнительного происхождения?

5.2. Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

В тех случаях, когда одной из функций оффшорной компании является инвестирование в Россию, в страны Восточной Европы или в какую - либо другую страну, или предоставление услуг компаниям, находящимся на рынках этих стран, сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между ними и избранной Вами юрисдикцией, имеет исключительную важность.

Что представляют собой соглашения об избежании двойного налогообложения?

Основная цель такого соглашения между двумя странами -предотвращение двойного налогообложения дохода, полученного соответственно в одной из этих стран компанией, зарегистрированной во второй стране.

Соглашения в большинстве случаев составляются аналогично модели соглашения Организации Экономического Сотрудничества и Развития, с внесением соответствующих изменений для того, чтобы учесть специфические характеристики каждой стороны, вступающей в соглашение. В них учитываются такие аспекты, как определение резидентности, наличие постоянного представительства, освобождение от двойного налогообложения, удерживаемые налоги на экспатриацию дивидендов, процентов, роялти и различные другие аспекты, которые обычно освещаются в современных налоговых соглашениях. Наличие этих соглашений в сочетании с низким, но необходимым для соответствия требованиям Соглашения налогом, выплачиваемым оффшорными компаниями в стране регистрации, может предоставить огромные возможности для международного налогового планирования. Кипр занимает в этом смысле уникальную позицию по сравнению с другими оффшорными финансовыми центрами из-за значительного и постоянно увеличивающегося списка стран, с которыми он заключил двойные налоговые соглашения. Соглашения, заключенные Кипром с Россией и рядом стран Восточной Европы, имеют особенно благоприятные условия.

5.3. ЮРИСДИКЦИИ

5.3.1. КИПР

Общая Информация Кипр - остров в восточной части Средиземноморья с населением около 700,000 человек. Государственный язык:- греческий и турецкий, при этом английский является преобладающим языком делового общения. Столица Кипра :- город Никосия.

Общая законодательная база

Закон о Компаниях 1948 года, Глава 113, с поправками.

Налоговый Режим

Кипрские компании, полностью находящиеся в собственности иностранцев и получающие доход исключительно из источников, находящихся вне Кипра, выплачивают налог в размере 4,25% от налогооблагаемой прибыли. Необходимо отметить, что в связи с изменением законодательства, существующие IBC, основанные как IBC (согласно официальному постановлению Центрального Банка)и которые получали доход до 1 января 2002г, будут облагаться налогом по ставке 4,25% до 1 января 2006г при наличии прежних акционеров. В дальнейшем эти компании будут облагаться

налогом по ставке 10%.Существующие IBC, основанные после 1 января 2002г, платят налоги

по ставке 4,25% до 31 декабря 2002, а впоследствии - 10%.IBC, осуществляющие управление и контроль компании на Кипре, платят налоги по ставке 10% с дохода за вычетом всех расходов,

понесенных исключительно в связи с деятельностью компании.

IBC, которые осуществляют управление и контроль компании за территорией

Кипра (например: наличие директоров не резидентов Кипра) считается нерезидентной

компанией с точки зрения налогоплательщика и не платит налоги на

Кипре. PPB INC LTD может предоставить свои услуги в связи с этим.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Кипр заключил вышеуказанные соглашения со следующими странами:

Австрия, Болгария, Канада, Китай, Чешская Республика, Дания, Египет, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Мальта, Норвегия, Польша, Румыния, Россия, Украина, Беларусь, Словакия, Швеция, Сирия, Великобритания, Соединенные Штаты и Югославия.

Отчетность и установленные законом требования

Все кипрские оффшорные компании должны:

• Предоставлять ежегодные отчеты в Реестр Компаний

• Подготавливать и сдавать аудированные ежегодные финансовые отчеты

• Заполнять и сдавать временную и окончательную налоговую декларацию

Особые моменты для принятия к сведению

• Банковское рекомендательное письмо для Центрального Банка Кипра.

Центральный Банк Кипра требует рекомендацию банкиров на истинных владельцев кипрских оффшорных компаний. Банковское рекомендательное письмо с текстом, приведенным ниже, может быть прислано в PPB INC no факсу:

"Всем, кого это касается, Мы нижеследующим подтверждаем, что (имена акционеров) хорошо нам известны, по нашему мнению, занимают устойчивое финансовое положение и заслуживают доверия в выполнении деловых обязательств. Эта информация дается нами без каких-либо гарантий, обязательств и не под нашу ответственность.

• Кипр имеет безвизовый режим с Россией, начиная с июня 1996 года.

• Вид на работу и жительство

Кипр - единственная оффшорная зона, которая позволяет владельцам и управляющим оффшорными компаниями, а также их семьям и иждивенцам, подать заявление и получить вид на работу и жительство на Кипре при соблюдении определенных критериев и с условием, что они получают весь свой доход от деятельности, ведущейся за границей.

5.3.2. АНГЛИЯ

Общая Информация

Конституционная монархия, составляющая вместе с Уэльсом, Шотландией и Северной Ирландией основную часть Великобритании. Население составляет 47 миллионов, государственный язык :- английский.

Основная законодательная база

Раздел 249 Финансового Акта 1994 года.

Отчетность и установленные законом требования

Все британские компании должны:

• Предоставлять ежегодные отчеты в Реестр Компаний

• Подготавливать и сдавать ежегодные аудированные финансовые отчеты

• Посылать уведомление департаменту Внутренних Доходов, подтверждающее нерезидентный статус компании

Кроме того, кипрское отделение английской компании должно:

• Предоставлять ежегодные отчеты в Реестр Компаний

• Подготавливать и сдавать ежегодные аудированные финансовые отчеты

• Подготавливать и сдавать временную и окончательную налоговую декларацию

Налоговый Режим

В тех случаях, когда установлено, что резиденция английской компании находится в стране, с которой Великобритания имеет соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (например, с Кипром), то английская компания не будет иметь никаких налоговых обязательств перед Великобританией, но будет платить налоги в стране, где находится ее орган управления (например, на Кипре в размере 4,25 % от налогооблагаемой прибыли).

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

На Кипре учреждается отделение английской компании. Оно может использовать широкую и благоприятную сеть налоговых соглашений Кипра с Австрией, Болгарией, Канадой, Китаем, Чешской Республикой, Данией, Египтом, Францией, Германией, Грецией, Венгрией, Индией, Ирландией, Италией, Кувейтом, Мальтой, Норвегией, Польшей, Румынией, Россией, Украиной, Белоруссией, Словакией, Швецией, Сирией,

Великобританией, Соединенными Штатами и Югославией.

Особые моменты для принятия к сведению

• Банковское рекомендательное письмо для Центрального Банка Кипра.

Центральный Банк Кипра требует рекомендации банкиров на истинных владельцев кипрских отделений оффшорных компаний, с тем же самым содержанием, что и для кипрских оффшорных компаний.

• Респектабельность Англия не является оффшорной юрисдикцией. Налоги не платятся на территории Великобритании благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенного с Кипром или любой другой страной. Таким образом клиент использует неоффшорную европейскую компанию, но в то же самое время платит налоги по номинальной оффшорной ставке. Эта структура прекрасно подходит для компаний многопланового профиля, которые требуют абсолютной респектабельности.

США

5.3.3. США

Общая Информация

Последние изменения в корпоративном законодательстве США создали уникальную возможность в сфере международного налогового планирования для компаний, не являющихся налогоплательщиками в США, изпользовать американскую компанию как полностью освобожденную от налогов.

Компания с ограниченной ответственностью отличается от всех других корпоративных организаций США. Это ни корпорация, ни товарищество, однако у нее есть преимущества из обеих структур. Она комбинирует преимущества корпорации с ограниченной ответственностью с принципом налогообложения, связанным с товариществом. Владельцами могут быть любые иностранные физические или юридические лица.

Налоговый Режим

В соответствии с новыми правилами Внутренней Налоговой Службы США от 1.01.1997 года, компания с ограниченной ответственностью автоматически облагается налогами в режиме, установленном для партнерств. Это означает, что все доходы и убытки переходят

партнерам компании. В этом случае, компания не облагается налогом, так как все налоги наложены на её владельцев. Это может быть особенно выгодно для компании, отвечающей следующим критериям:

• Компания не занимается торговлей или бизнесом в США

• Её члены являются нерезидентами или иностранными компаниями

• У неё нет установленного места бизнеса в пределах США

Если компания соответствует этим критериям, тогда ни компания, ни её члены не облагаются налогами в США.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Не смотря на то, что у США есть сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, нерезидентные компании, не платящие налоги в США, а также не имеющие налогового идентификационного номера, не имеют права пользоваться этими соглашениями.

Отчетность и установленные законом требования

В общем, компания с ограниченной ответственностью должна предоставлять минимальное количество отчетов, а именно юридический отчет, а также платить номинальную правительственную пошлину один раз в год.

Особые моменты для принятия к сведению

Американская компания с ограниченной ответственностью является прекрасным инструментом для налогового планирования, так как не существует негативной реакции, связанной с чисто оффшорными центрами. Однако, она не может быть использована для деловых сделок с американскими компаниями без привлечения американского налога. Ниже мы прилагаем пример штата для регистрации компаний.

.

5.3.4. ДЕЛАВЭР, США

Общая Информация

Штат Делавэр находится на восточном побережье США, на расстоянии 100 км от Нью-Йорка. Делавэр внедрил нулевой налог, чтобы призвать американские и иностранные компании переместить свои офисы в этот штат и вести оттуда свою коммерческую деятельность, увеличивая таким образом, занятость населения и суммарную величину подоходного налога работников.

Основная законодательная база

Общий Закон о Корпорациях штата Делавэр

Налоговый Режим

В США существует два типа налога на прибыль. Первый - на федеральном уровне, этим налогом облагаются все компании без исключения, и второй :- налог штата. Штат имеет право установить размер этого налога. Делавэр установил его равным нулю, таким образом создавая значительные налоговые преимущества для американских компаний, зарегистрированных там. Компании, принадлежащие нерезидентам и не ведущие никакой деятельности на территории США, также не платят штатный налог Делавэра, и, будучи нерезидентными, не регистрируются в налоговой службе и выпадают из поля "юрисдикции" федерального налогового законодательства. Таким образом, они не являются налогоплательщиками в США и не платят никаких налогов, кроме ежегодного франчайзингового сбора в размере $99.

Сеть соглашений об избежании двойного соглашения

Несмотря на то, что Соединенные Штаты имеют широкую сеть соглашений, они не распространяются на нерезидентные компании, не платящие налогов.

Отчетность и установленные законом требования

Компании, зарегистрированные в штате Делавэр должны:

• Сдавать ежегодный франчайзинговый отчет и платить франчайзинговый сбор

Особые моменты для принятия к сведению

• Компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, являются одними из самых дешевых и простых в управлении и содержании.

• Компании не имеют права открывать счета в американских банках или иметь товарооборот с другими американскими компаниями.

5.3.5. БАГАМЫ

Общая Информация

Багамы - независимое государство, существующее в рамках Британского Содружества наций с населением 262,000 человек, расположенное к юго-востоку от Флориды (США). Правительство поддерживает политику предоставления компаниям безналогового режима при упрощенной

процедуре регистрации. Официальным языком Багамских островов является английский.

Общая Законодательная база

Закон о Компаниях Международного Бизнеса 1989 года.

Налоговый Режим

Государственный сбор - $US250 в год.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Отсутствует.

Отчетность и установленные законом требования

Багамские компании должны:

• Предоставлять ежегодные юридические отчеты в Реестр

Компаний

Особые моменты для принятия к сведению

• Багамские компании допускают использование акций на предъявителя.

• Даже при выпуске акций на предъявителя, регистрационные государственные органы требуют наличие на острове реального зарегистрированного агента компании, как правило, адвоката. Он должен знать в любой момент, у кого на руках акции компании.

• Багамы :- территория с очень маленьким населением и сравнительно небольшим объемом местной экономики, а также хорошо известный оффшорный центр. Не рекомендуется использовать багамскую компанию в качестве посредника в операциях с Европейским рынком.

5.3.6. ОСТРОВ МЕН

Общая информация

Остров Мэн - самоуправляемый остров Британского Содружества наций, располагающийся между Англией и Ирландией. Местное правительство ввело политику экономического стимулирования острова в 1970 году, и в настоящее время, по существующим оценкам, свыше 35% национального дохода поступает в экономику от сектора финансовых услуг. Законодательная система основана на системе английского Общего Права.

Основная законодательная база

Общее Законодательство - Закон о Компаниях 1931 - 1986 годов.

Налоговый Режим

Нерезидентные компании Острова Мэн (директора которых находятся за границей)выплачивают ежегодный фиксированный сбор в размере STG 750.

Резидентные компании Острова Мэн (директора которых находятся на территории страны) выплачивают ежегодную фиксированную пошлину в размере STG 300.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Для нерезидентных компаний Острова Мэн нельзя использовать Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Отчетность и установленные законом требования:

Освобожденные от налога и нерезидентные компании, зарегистрированные на Острове Мэн, должны:

• Предоставлять ежегодные отчеты Палате Компаний

Особые моменты для принятия к сведению

Остров Мэн • остров с населением около 70,000 жителей и обладающий относительно небольшой местной экономикой, а также хорошо известный оффшорный центр. Не рекомендуется использовать компанию, зарегистрированную на Острове Мэн, в качестве посредника в операциях с Европейским рынком.

5.3.7. ГИБРАЛТАР

Общая Информация

Гибралтар сохранил статус зависимого от Англии города-государства. Его территория составляет 6,5 кв. километров, а население • 28,000 человек. Государство расположено между Испанией и Марокко. Государственный язык - английский. Действует английское Общее Право, отражающее английский Закон о Компаниях 1929 года.

Основная законодательная база

Британский Закон о Компаниях 1929 года, в Гибралтаре известный

как "Постановление о Компаниях"

Налоговый Режим

Гибралтарские оффшорные компании не платят никаких налогов, но платят небольшую ежегодную пошлину.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Гибралтар не имеет сети соглашений об избежании двойного налогообложения.

Отчетность и установленные законом требования

Все гибралтарские компании должны:

• Предоставлять ежегодные отчеты в Реестр Компаний

Особые моменты для принятия к сведению

• Несмотря на то, что Гибралтар является частью Европейского Сообщества, на него не распространяется европейское законодательство относительно НДС.

• Гибралтар - территория с очень маленьким населением и сравнительно небольшой местной экономикой, а также он хорошо известен как оффшорный центр. Не рекомендуется использовать гибралтарскую компанию в качестве посредника в операциях с Европейским рынком.

5.3.8. Британские Виргинские Острова

Общая информация

Британские Виргинские острова - являются Британской Территорией, состоящей из более чем 50 островов, островков и рифов, расположенных приблизительно 60-миль (95 км) К востоку от Пуэрто-Рико. Общий размер островов - приблизительно (155 квадратных километров) на 60 квадратных миль, и общее население - приблизительно 21,000. Основной остров - Тортола, с населением приблизительно 13,500. Столица Род-Тауна расположен на Тортоле. Доступ к островам легок воздушным путем и морем главные ворота - Пуэрто-Рико и американские Виргинские острова, которые находятся сразу на запад. Территория политически устойчива и имеет высокий уровень внутреннего самоуправления.

Основная законодательная база – Закон о международных предпринимательских компаниях 1984г.

Тип регистрируемых компании – Международные предпринимательские компании, с ответственностью, ограниченной гарантийными обязательствами участников.

Требования к уставному капиталу – отсутствуют относительно установленного минимального акционерного капитала – для МПК, выпускающей акции номинальной стоимости или без нее.

Ежегодные регистрационные пошлины – 300 долл.США для МПК, акционерный капитал которой не превышает 50000 долл. США, 1000 долл. США для МПК, акционерный капитал которой выше 50000 долл.США.

Налогообложение – отсутствует для МПК

Процедура регистрации компании – Оформление подписчиком в присутствии свидетеля, представление подписанного устава и учредительного договора регистратору, подписание документов зарегистрированным агентом для МПК

Потенциальные учредители – Зарегистрированный агент, указанный в уставе (резидентный агент обязан иметь местную лицензию).

Зарегистрированный офис и агент – Обязаны быть в БВО – для МПК в офисе зарегистрированного агента должна хранится копия реестра акционеров МПК.

Приобретение готовой компании – Возможно

Срок регистрации – 24 часа

Требования к подбору директоров и секретаря – как минимум 1 директор для МПК, секретарь не требуется, директор и секретарь не обязаны быть резидентами, возможно назначение номинальных директоров и секретаря.

Проведение собрании акционеров и директоров – По решению директоров или по требованию владельцев имеющих 50% акции. Могут проводится как в пределах, так и за пределами БВО а также для МПК по телефону.

Регистрация готового отчета – для МПК не требуется.

Аудит – не нужен, если не предусмотрен учредительным договором компании.

Раскрытие доходов в балансовом и ежегодном отчетах- не нужен, если не предусмотрен учредительным договором компании.

Валютный контроль- отсутствует для МПК.

Перемещение компании – Возможно если оформить в офисе регистратора компании договор о продолжении деятельности или документ о прекращении деятельности на БВО.

Необходимые рекомендации – да. Два профессиональных рекомендательных письма.

Наиболее удобная рабочая схема

  • Торговая компания
  • Учредитель в других юрисдикциях, таких как Англия, Кипр.

5.3.9.Сейшелы

Общая информация

Сейшелы отвечают на все требования «налогового рая» для Европейцев, Американцев и Азиатов. Это независимое государство со стабильным управлением. Главные языки – Английский и Французский. Основа законодательства английское право. Отсутствует валютный контроль и налоговые соглашения с другими странами. Сейшелы доступны со всех континентов регулярными авиарейсами.

Основная законодательная база – Закон о международных компаниях 1994г.

Тип регистрируемых компании – Международные бизнес компании.

Требования к уставному капиталу – 5000 долл.США, стандартная минимальная внесенная сумма в размере 1 долл.США.

Налогообложение – ноль. Ежегодный лицензионный налог в размере 100 долл.США.

Зарегистрированный офис и агент

Приобретение готовой компании – Возможно

Требования к подбору директоров и секретаря – как минимум 1 директор и 1 секретарь . Директор должен быть нерезидентом. Возможно назначение номинальных акционеров, директоров и секретаря.

Проведение собрании акционеров и директоров – Могут проводится как в пределах, так и за пределами Сейшел.

Регистрация готового отчета – нет необходимости.

Аудит – нет необходимости.

Валютный контроль- отсутствует .

Необходимые рекомендации – нет.

Наиболее удобная рабочая схема

- торговая компания.

5.3.10.Голландия

Тип регистрируемых компании – закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество

Регистратор – Министерство Юстиции

Режим налогообложения – Холдинговые компании пользующиеся «освобождением для инвесторов», освобождаются от Голландского корпоративного налога

Необходимость отчетности – Ежегодные отчеты, возможны требования о предоставлении финансовой отчетности дочерних предприятий. Аудит необходим для компании с активами свыше 5 млн. NLG или с оборотом свыше 10 млн. NLG

Соглашение об избежаний двойного налогообложения – Россия, Украина, Болгария, Румыния

Язык оформления документов – Английский

Юридическая структура

Минимальное количество директоров – 1

Корпоративные директора – да

Количество резидентов - нет

Возможность использования номинальных структур – да

Минимальное количество акционеров – 1

Требования к статусу акционеров – нет

Держатели акции – да в МУ

Необходимость наличия секретаря/агента – да

Необходимость зарегистрированного офиса – да

Уставной капитал –

Сумма выплаченная до регистрации – 100%

Рекомендации – необходимы

Имеются ли в наличии готовые компании – нет

Время оформления заказа – до 10 недель

Наиболее удобная рабочая схема – ЗАО. Структура наиболее приемлемая для частной компании.

• процентные доходы и лицензионные платежи (роялти), дивиденды и доходы от прироста капитала могут быть получены Голландским ЗАО из стран, у которых есть договора с Голландией об избежании двойного налогообложения, по сниженным или нулевым ставкам. Вышеперечисленные доходы не облагаются Голландским Корпоративным Налогом.

• Это же относится и к дивидендам и к доходам от прироста капитала. Условия для «освобождения для инвесторов» следующие:

- Голландская компания должна имеет минимум 5% капитала компании, являющейся объектом инвестиции

- В основном инвестиции перепродаже не подлежат

- Прибыль иностранной компании облагается местным корпоративным налогом на доход

После получения дохода голландским холдингом доход может быть переведен в компанию находящуюся в юрисдикции Северных Антильских островов со ставкой удерживаемого налога в размере 7.5%. На Северских Антильских Островах налог составить 2.5%.

Сроки регистрации для всех юрисдикций

PPB INC постоянно пополняет резерв готовых

зарегистрированных компаний, которые могут быть предоставлены клиенту в течение двух-трех рабочих дней.

В качестве альтернативы PPB INC может зарегистрировать компанию в соответствии с заказом клиента в течение двух - трех недель.

Торговля Услуги Инвестиции Финансы

И Интеллектуальная собственность

Ценные бумаги Недвижимость Страхование Банки Судоходные компании

6. ПРИМЕРЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОФФШОРНЫХ

КОМПАНИЙ

Мы хотели бы думать, что наши клиенты приходят к нам с уже сформированным представлением об использовании своей оффшорной компании. Никто не знает лучше самого клиента все тонкости его бизнеса. Мы также полагаем, что необходим индивидуальный подход к решению деловых вопросов каждого клиента для того, чтобы можно было принять оптимальное для него решение по ситуации. Однако некоторые общие предложения иногда могут быть полезны на начальной стадии выбора юрисдикций. Ниже мы излагаем в качестве примеров несколько основных сфер бизнеса, для которых могут быть использованы оффшорные компании.

6.1. Торговля

Когда обычная торговая операция проводится между двумя компаниями, товар идет напрямую в одном направлении, а документы и оплата - в другом. Сторона, получающая прибыль от этой конкретной операции, выплачивает подоходный налог на прибыль, основанную на разнице между ценой приобретения товаров и стоимостью их реализации. Оффшорная компания может быть юридически помещена между этими двумя компаниями, и прибыль в таком случае будет накапливаться на счетах оффшорной фирмы, а не в первоначальной компании. Таким образом, налогооблагаемая прибыль, в сущности, перемещается из юрисдикции с высоким налогообложением в зону с низкими или нулевыми налогами. Оффшорная компания принимает распоряжения от заказчика, а товары будут направляться по прямой от изготовителя (поставщика) - конечному покупателю. Внедрение оффшорной компании в коммерческую цепочку подходит в этой сделке как продавцу товаров, так и покупателю, (или, в сущности, экспортеру и импортеру).

Экспортер может использовать вышеупомянутую схему для перечисления прибыли, возникающей из разницы цен покупки и реализации. При импорте товаров оптимально использовать компанию, использующую преимущества соглашения об избежания двойного налогообложения.

 

6.2. Услуги

Те, кто получают существенный доход от предоставления своих профессиональных услуг, как, например, архитекторы, художники, консультанты или авторы, могут присвоить оффшорной компании право на получение их гонораров. Иными словами, оффшорная компания заключает контракт с заказчиком на выполнение соответствующей работы, выставляет счета и, соответственно, получает оплату. Прибыль, таким образом, будет перемещена в безналоговую юрисдикцию. Оффшорная компания может также выставлять счета за различные услуги фирме нашего клиента, находящейся в юрисдикции с высокими налогами, переводя таким образом прибыль зарубеж и снижая налоги своей материнской компании.

 

6.3. Инвестиции

Большинство стран устанавливают налог на дивиденды. Ими облагается доход, полученный или извлеченный на территории страны иностранными гражданами, и этот доход облагается налогом у источника его выплаты, до репатриации. Размер этого налога варьируется, но обычно он составляет 15 - 20 процентов. Это, по общему признанию, является достаточно значительной суммой. Существующие соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют сократить, а в некоторых случаях уменьшить налог на дивиденды до нуля. Для иностранных инвесторов, вкладывающих капитал, например, в Восточную Европу, имело бы смысл направлять капиталовложения через страну, имеющую такое соглашение со страной - получателем инвестиции. Если эта промежуточная страна имеет режим низкого налогообложения, то конечный результат - избежание налога на дивиденды, а также избежание выплаты налога на дивиденды после их перечисления в страну инвестора. Очень хорошим примером такой промежуточной страны является Кипр с сетью двойных налоговых соглашений, заключенных с более чем 25 странами, в большинстве случаев, с нулевой ставкой налога на дивиденды. Неудивительно, что в соответствии с официальной статистикой Российской Регистрационной Палаты, Кипр занимает 3-ое место по размеру иностранных капиталовложений в Россию. Совершенно недавно, после приватизации Российского гиганта телекоммуникаций "Связьинвест", 25 % капитала предприятия было приобретено ведущим инвестиционным синдикатом Джорджа Сороса через кипрскую компанию. Цель, конечно, состоит в том, чтобы избежать выплаты налога при репатриации дивидендов из России.

 

6.4. Финансы

Оффшорная компания может выдать ссуду родственной компании,находящейся в стране с высоким налогообложением, сокращая налоговые издержки за счет выплаты процентной ставки на ссуду. Таким образом, достигается как внутреннее капиталовложение от иностранного инвестора со всеми преимуществами государственной защиты иностранных инвестиций, так и сокращение налоговых выплат за счет вычитаемой процентной ставки.

6.5. Интеллектуальная собственность

Интеллектуальная собственность, как, например, авторские права, торговые марки или программное обеспечение, могут быть проданы оффшорной компании для последующей перепродажи, лизинга или франчайзинга в родной стране по значительно более высокой цене. Таким образом, большая часть прибыли, являющаяся результатом использования интеллектуальной собственности, будет аккумулироваться в оффшорной зоне с минимальными налоговыми выплатами.

 

6.6. Ценные бумаги

Эта область использования оффшоров касается непосредственно Кипра. Определенные пункты в заключенных им налоговых соглашениях учитывают брокерские и агентские услуги, которые могут быть оказаны в других странах без рассмотрения такой деятельности, как требующей постоянное представительство, и, таким образом, не подлежащей налогообложению. Эта схема особенно выгодна в тех случаях, когда речь идет о товарах и услугах, которые не облагаются НДС, а только налогом на прибыль. Таким примером может служить торговля ценными бумагами, где наиболее значительная прибыль формируется на развивающихся, нестабильных рынках. Использование кипрской оффшорной компании и преимущества избежания двойного налогообложения помогают в таких случаях исключить налог на прибыль.

 

6.7. Недвижимость

Владение недвижимостью через оффшорную компанию в большинстве случаев позволяет избежать налогов на наследование, налога на прирост капитала в случае продажи и подоходного налога. Большинство стран не делает различий между юридическими и физическими лицами в роли владельцев недвижимости, так что такие операции достаточно просты для выполнения.

 

6.8. Страхование

Некоторые юрисдикции допускают регистрацию страховых компаний и создают для них возможность вести свой бизнес с низким или нулевым подоходным налогом. Регистрация таких компаний несколько более сложная, однако преимущества ведения страхового бизнеса в льготной налоговой среде, вероятно, стоят этого.

 

6.9. Банки

Банки могут быть

зарегистрированы в некоторых юрисдикциях, обычно с ограниченными, "внутренними" лицензиями, и могут также вести операции в безналоговой среде. Подобная регистрация еще более дорогостоящая и усложненная по сравнению с упомянутой выше. PPB INC имеет опыт в проведении такой регистрации и полностью знакома с необходимыми требованиями и процедурами.

 

6.10. Судоходные компании

Некоторые страны, такие как Кипр, например, позволяют создание судоходных компаний, которые могут вести свою деятельность без уплаты налога на прибыль. Кроме того, такие страны стараются предложить конкурентно способные условия регистрации судна и общих вопросов управления судном.

Как было сказано выше, использование оффшорных компаний очень многосторонне. Они не должны рассматриваться как некий инструмент для одного вида работы. Их скорее можно сравнить со швейцарским армейским ножом, который имеет много функций и применений.

Работа с банковским счетом является одной из наиболее важных и ответственных тем для наших клиентов. Говоря откровенно, клиентов волнует как технология доступа к средства, так и их сохранность.

7. Банковский счет компании

В каком банке я смогу открыть счет?

В настоящее время в мире действуют свыше 5000 банков, существенно отличающихся друг от друга по таким факторам, как размер, надежность, возраст и консерватизм. Относительно последнего, большинство хорошо известных банков выбрали стратегию частного клуба, открывая и обслуживая счета только хорошо известных компаний и отказываясь предоставлять банковские услуги неизвестным им клиентам.

PPB INC готова предложить своим клиентам различные счета в хорошо известных банках, занимающих хорошие позиции в Альманахе Банков Мира, а также занимающих позиции по риску от А-или выше.

Как открыть счет в банке?

PPB INC предоставит банку всю необходимую документацию для открытия счета и заполнит вместе с клиентом карточки образцов подписей. После того, как банк получит всю документацию, он предоставит нам номер счета компании со всеми его реквизитами.

Как управлять счетом?

Клиент управляет счетом "на расстоянии". Иными словами, он дает банку письменные инструкции по модему или по факсу. Как только банк получает ясно читаемые и правильные инструкции, платеж или какая-либо другая операция будет выполнена в тот же день.

Каким образом мои средства защищены от постороннего доступа?

Большинство банков, представленных PPB INC, выдает клиентам кодовые договора. Эти коды уникальны для каждого клиента и разработаны с целью предотвращения постороннего доступа к счету. Клиент получает эти коды в запечатанном конверте напрямую из банка курьерской почтой DHL и должен хранить их в надежном месте.

Каким образом оформляются кредитные карточки и как ими пользоваться?

Как правило, карты выпускаются банком после блокирования суммы депозита в размере USD 10,000. Сверх этого клиентом депонируется та сумма, которой он сможет воспользоваться с помощью своей карты. На карте всегда стоит имя ее пользователя. Картой может владеть только один человек. Также могут быть выпущены корпоративные карты, на которых название компании стоит рядом с именем пользователя. Карты могут использоваться для снятия наличных в банкоматах любой страны мира, в банках, а также для осуществления различных платежей и оплаты приобретений в любой торговой или коммерческой точке, принимающей Visa или MasteHard.

Как происходит процесс регистрации?

Для создания компании PPB INC нуждается в получении от клиента некоторой информации. Эта информация должна содержать имена и адреса акционеров, выбор банка для открытия счета, данные лица, уполномоченного на работу с банком и/или получающего доверенность, возможные дополнительные документы и наличие каких-либо особых указаний относительно регистрации или структуры компании. Вся эта информация заносится в анкету регистрации и другие рабочие документы, составляющие наш регистрационный пакет, который заполняется самим клиентом или вместе с одним из представителей PPB INC. Документы затем отсылаются нам по факсу, электронной или курьерской почтой. PPB INC проводит всю юридическую работу по подготовке регистрационных документов и открытию банковских счетов и отсылает уже готовую к работе компанию со всеми заказанными документами клиенту курьерской почтой DHL

8. ВОПРОСЫ и ответы :

Как происходит процесс регистрации?

Для создания компании PPB INC LTD нуждается в получении от клиента некоторой информации. Эта информация должна содержать имена и адреса акционеров, выбор банка для открытия счета, данные лица, уполномоченного на работу с банком и/или получающего доверенность, возможные дополнительные документы и наличие каких-либо особых указаний относительно регистрации или структуры компании. Вся эта информация заносится в анкету регистрации и другие рабочие документы, составляющие наш регистрационный пакет, который заполняется самим клиентом или вместе с одним из представителей PPB INC LTD. Документы затем отсылаются нам по факсу, электронной или курьерской почтой. PPB INC LTD проводит всю юридическую работу по подготовке регистрационных документов и открытию банковских счетов и отсылает уже готовую к работе компанию со всеми заказанными документами клиенту курьерской почтой DHL.

Насколько быстро это может быть сделано?

Готовые компании могут быть выданы клиенту через 2-3 часа после оплаты. Дополнительные документы, как, например, доверенности, банковские коды, будут затем доставлены DHL в течение 2-3 рабочих дней. В тех случаях, когда заказываются дополнительные документы, такие как легализованные переводы, следует прибавить еще 6-8 рабочих дней. Если компания регистрируется под заказ, с названием, предложенным клиентом, процесс регистрации завершается в течение 2-3 недель.

Какие документы необходимы от акционеров?

Акционеры (истинные владельцы) должны предоставить PPB INC информацию, необходимую для формирования компании.Что касается документов для открытия банковского счета, требуются только ксерокопии паспортов распорядителей счета и подписанные банковские формы. Никакие другие документы для любой из юрисдикций, за исключением Кипра, не требуются. Для компаний,зарегистрированных на Кипре, необходимо рекомендательное письмо от банка на истинных владельцев. Рекомендация должна быть выдана в том городе, где проживает владелец. Данную рекомендацию нужно предоставить PPB INC для того, чтобы мы смогли получить разрешение Центрального Банка Кипра на получение компанией оффшорного статуса. Цель этого банковского рекомендательного письма - предоставить подтверждение Центральному Банку о том, что владельцы компании действительно иностранцы и добропорядочные граждане. Эта информация является строго конфиденциальной, и ее раскрытие было бы нарушением банковских правил Кипра о конфиденциальности клиента. За всю практику PPB INC наши клиенты ни разу не сообщали нам о фактах раскрытия кем-либо подобной информации.

Каким образом я смогу заключать контракты от имени компании?

По желанию клиента PPB INC подготовит Генеральную Доверенность, которую клиент может использовать для представления интересов компании в любой стране. Доверенность позволяет открывать банковские счета, приобретать недвижимость, заключать контракты, нанимать персонал, представлять интересы компании в государственных органах, и в целом, предпринимать любые действия, необходимые для деятельности компании. Если клиенту необходимы подписи номинальных директоров, они могут быть предоставлены за дополнительную плату.

Где находятся печати компании?

Изготавливаются две печати. Одна, т.н. "резиновая", хранится у клиента. Ей он пользуется в повседневной работе. Вторая• "печать давления" - у секретаря. Она предназначена для заверения сертификатов акций, протоколов собраний и т.д.

Каковы ежегодные расходы на содержание компании?

Ежегодные издержки по управлению компанией состоят из нескольких частей. Первая, фиксированная часть - это стоимость номинальной (анонимной) структуры. Вторая часть - стоимость бухгалтерии и аудита для тех юрисдикции, в которых это необходимо. Третья часть - гонорары за административную работу, основанные на почасовой фиксированной оплате любой дополнительной работы, не упомянутой выше, как, например, предоставление консультаций, переводы, составление или проверка контрактов, поиск какой-либо информации, оформление кредитов и работа с банками.

Каким образом ведется бухгалтерия и аудит?

Для тех юрисдикций, в которых это необходимо, как, например, Кипр и Англия PPB INC в соответствующий срок запросит первичные бумаги и подготовит для клиента все необходимые финансовые отчеты, основанные на предоставляемой клиентом документации. Затем клиент утверждает отчеты и сумму налога, подлежащего выплате (если таковой имеется), и документы направляются на аудит. PPB INC обеспечивает проведение аудита и затем представляет на рассмотрение аудированные финансовые отчеты соответствующим правительственным инстанциям. Таким образом, PPB INC отвечает за всю бухгалтерию, проведение аудита, а клиент, в свою очередь, ответственен за предоставление соответствующих бухгалтерских документов, утверждение отчетов и, конечно, оплату этой работы.

Какие документы должен предоставить клиент аудиторам?

Для того, чтобы подготовить отчеты компании, бухгалтерский отдел PPB INC должен получить от клиента всю документацию, имеющую отношение к движениям средств по банковским счетам компании. Каждая сумма, поступившая на счет или перечисленная со счета, должна быть подтверждена соответствующими документам. Такими документами могут быть инвойсы или контракты. Если клиент желает на основании затрат занизить уровень налогооблагаемой базы компании, он должен также хранить такие документы, как авиабилеты и счета за гостиницы, равно как и за другие расходы компании, связанные с ведением ее деятельности. В основном, эта система не отличается по своему характеру и целям от любой другой системы бухгалтерского учета. Как только PPB INC получает всю документацию, нашим бухгалтерским отделом начинается подготовка отчетов.

Можно ли продать компанию?

Если клиент хочет продать компанию тому, кто готов ее купить, то это относительно несложная процедура. У PPB INC есть стандартные "формы согласия", которые должны быть подписаны акционером компании и возвращены PPB INC вместе с трастовыми документами, оформленными на существующего акционера. Основываясь на этих документах, мы сможем осуществить передачу акций новому владельцу и выслать новый комплект трастовых документов непосредственно ему. Основываясь на инструкциях владельца, мы также изменим банковские счета компании.

Каким образом можно закрыть компанию?

Иногда клиенты хотят закрыть компанию после того, как она выполнила свое назначение. Это может быть выполнено или способом добровольной ликвидации, если компания имеет возможность погасить дебиторскую задолженность, или методом "страйк офф", т.е. вычеркиванием из реестра, если компания -"спящая". В любом случае, должен быть проведен аудит компании до той даты, когда она прекратила вести торговые операции, и директорами должно быть сделано заявление о том, что компания не имеет кредиторов или задолженностей. Все это должно быть представлено в Реестр Компаний. Затем компания выписывается из Реестра, иными словами, прекращает существовать. Вся процедура занимает около месяца. PPB INC оказывает содействие во всех аспектах закрытия компании.

www.arnosdot.ru